Reserves en voorzieningen

Hieronder wordt het gespecificeerde verloop van de reserves opgenomen.

Reserves bedragen x € 1.000	Stand 1-1-2024	mutaties 2024	Begrote stand 31-12-2024	Mutaties 2025	Begrote stand per 31-12-2025	Mutaties 2026	Begrote stand per 31-12-2026	Mutaties 2027	Begrote stand per 31-12-2027	Mutaties 2028	Begrote stand per 31-12-2028
Algemene reserves
Algemene bufferreserve	38.765	1.600	40.365	6.052	46.417	9	46.426	-3.250	43.176	-3.789	39.387
Vrij besteedbare reserve	0	0	0		0		0		0		0
Totaal algemene reserves	38.765	1.600	40.365	6.052	46.417	9	46.426	-3.250	43.176	-3.789	39.387
Reserves met een egaliserend karakter
Tijdelijke reserve budgetoverheveling	552	-552	0	0	0	0	0	0	0	0	0
subtotaal egalisatiereserves	552	-552	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Bedrijfsreserves
Nat Industrieterrein (PPS)	12		12	0	12	0	12	0	12	0	12
subtotaal bedrijfsreserves	12	0	12	0	12	0	12	0	12	0	12
Projectgebonden reserves
Sociaal domein	0		0	0	0	0	0	0	0	0	0
Schouwburg Ogterop	150		150	0	150	0	150	0	150	0	150
Ondernemersfonds	19		19	0	19	0	19	0	19	0	19
Opvang vluchtelingen	1.300	-65	1.235	-65	1.170	-65	1.105	-50	1.055	0	1.055
Omgevingswet	61		61	0	61	0	61	0	61	0	61
Corona	43		43	0	43	0	43	0	43	0	43
subtotaal projectgebonden reserves	1.573	-65	1.508	-65	1.443	-65	1.378	-50	1.328	0	1.328
Totaal bestemmingsreserves	2.137	-617	1.520	-65	1.455	-65	1.390	-50	1.340	0	1.340
Totaal Reserves	40.902	983	41.885	5.987	47.872	-56	47.816	-3.300	44.516	-3.789	40.727

Algemene reserves

De algemene reserves bestaan uit de algemene bufferreserve en de vrij besteedbare reserve. In het vastgestelde financieel actieplan zijn voor de bepaling van de aanwezige weerstandscapaciteit beide reserves meegenomen. Beide reserves worden ingezet als buffer voor de opvang van financiële risico's. Om een betere duiding aan te geven tussen deze twee reserves is in de vorige programmabegroting het geraamde saldo per 1 januari 2024 van de vrij besteedbare reserve toegevoegd aan de algemene bufferreserve. 

Algemene bufferreserve:
De algemene bufferreserve wordt als buffer aangehouden om financiële risico’s op te kunnen vangen. De benodigde omvang van deze reserve wordt ieder jaar bepaald op basis van de actuele risico-inschatting en het benodigde weerstandsvermogen. Dit wordt nader toegelicht in de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing. 

Eén van de uitgangspunten van het financieel actieplan dat is vastgesteld in de raadsvergadering van 25 mei 2023 is een goede reservepositie. In deze programmabegroting 2025 is een storting opgenomen van € 4 miljoen ter verbetering van de financiële positie. De geraamde begrotingsresultaten van 2024 (stand bestuursrapportage) en de saldi uit deze meerjarenbegroting 2025-2028 verrekenen we  in eerste instantie met de algemene bufferreserve.

Vrij besteedbare reserve
De vrij besteedbare reserve is de reserve waarin de vrije middelen zijn opgenomen die niet geoormerkt zijn voor een specifiek doel of risico. 

Bestemmingsreserves

Reserve Nat Industrieterrein
Deze reserve is voor de promotie en acquisitie van het Nat industrieterrein. De reserve is onderdeel van de samenwerkingsovereenkomst.

Schouwburg Ogterop
Deze reserve wordt ingezet voor (toekomstige) theater gerelateerde uitgaven.

Ondernemersfonds
Een deel van de opbrengst van de onroerendzaakbelastingen niet-woningen (€ 228.000) wordt jaarlijks gestort in deze reserve. 
Het bedrag (€ 228.000) wordt ieder jaar uitgekeerd als subsidiebijdrage aan de Stichting Ondernemersfonds Meppel.

Opvang vluchtelingen
Bij de behandeling van de jaarstukken 2023 is een reserve ingesteld voor de opvang vluchtelingen. De reserve wordt ingezet voor opgaves rondom de vluchtelingenopvang. In de jaren 2024 tot met 2027 wordt een deel van deze reserve ingezet voor de taalschool.

Omgevingswet
Deze reserve is bij de jaarstukken 2019 gevormd uit de resultaatbestemming. Het wordt ingezet ter dekking van de kosten die samenhangen met de invoering van de Omgevingswet.

Corona
Deze reserve is bij de jaarstukken 2020 gevormd uit de resultaatbestemming. Doel is om de resterende middelen uit de compensatiepakketten beschikbaar te houden voor uitgaven ten aanzien van corona.

De voorzieningen behoren tot het vreemd vermogen en worden ingezet voor het opvangen van lasten zonder de continuïteit van de bedrijfsvoering te verstoren. Per voorziening is een onderbouwing in de vorm van een meerjarenplan aanwezig. 

Voorzieningen bedragen x € 1.000	Stand per 1-1-2024	Mutaties 2024	Begrote stand per 31-12-2024	Mutaties 2025	Begrote stand per 31-12-2025	Mutaties 2026	Begrote stand per 31-12-2026	Mutaties 2027	Begrote stand per 31-12-2027	Mutaties 2028	Begrote stand per 31-12-2028
Algemene voorziening
Pensioen- en wachtgeldverplichtingen	3.705	0	3.705	0	3.705	0	3.705	0	3.705	0	3.705
Verlofsparen	276	0	276	0	276	0	276	0	276	0	276
Subtotaal algemeen	3.981	0	3.981	0	3.981	0	3.981	0	3.981	0	3.981
Egalisatievoorziening
Afvalstoffenheffing	394	-3	391	0	391	0	391	0	391	0	391
Riolering	2.400	-10	2.390	-197	2.193	-241	1.952	-399	1.553	-407	1.146
Subtotaal egalisatie	2.794	-13	2.781	-197	2.584	-241	2.343	-399	1.944	-407	1.537
Totaal voorzieningen	6.775	-13	6.762	-197	6.565	-241	6.324	-399	5.925	-407	5.518

Pensioen- en wachtgeldverplichtingen
Deze voorziening is bedoeld voor de opvang van de uitkeringsverplichtingen aan het voormalige personeel (wachtgelden en de opgebouwde uitkeringsverplichting van de gewezen en huidige
wethouders).

Verlofsparen
Medewerkers kunnen vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijke vakantie-uren sparen. Met dit 'verlofsparen' kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke vakantie-uren inzetten op een
manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning en het gemeentelijke vitaliteitsbeeld. Deze vakantie-uren verjaren niet. Aangezien er bij verlofsparen sprake is van arbeidskostengerelateerde
verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorspelbare afbouw kennen, moet hier conform regelgeving een voorziening voor gevormd worden.

Egalisatievoorziening afvalstoffenheffing
Bij de afvalstoffenheffing is sprake van een 100% kostendekking. Het exploitatieresultaat op dit onderdeel wordt verrekend met deze voorziening.

Egalisatievoorziening riolering
Bij de riolering is sprake van een 100% kostendekking. Het exploitatieresultaat op dit onderdeel wordt verrekend met deze voorziening.